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第七条 香港互认基金在内地的信息披露文件（包括招募
说明书、产品资料概要、净值公告、定期财务报告、临时公告
等）的内容、格式、时限、频率、事项等根据香港证监会的监
管要求和基金法律文件的约定执行，本规定另有规定的除外2025年，523场外期权公司办理，
核算基金投资账面成本与
公允价值变动2025年，523场外期权公司办理，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量 5
第十一条 香港互认基金在内地的产品资料概要根据香港
证监会的监管要求编制，并应当补充针对香港互认基金的特别
说明和风险揭示私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
158 确认缴款金额当日
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认2025年，523场外期权公司办理，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转2025年，523场外期权公司办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份2025年，523场外期权公司办理，
143金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额2025年，523场外期权公司办理，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算2025年，523场外期权公司办理，
184 按实际收到的债券本金金额确认第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理